Calendarul obligațiilor fiscale
Mai 2024
Sursa: Agenția Națională de Administrare Fiscală
Calendarul fiscal, varianta Excel și complet pentru anul 2024, se poate accesa de aici:
| TERMENUL | OBLIGAȚIA | CATEGORIILE DE CONTRIBUABILI | BAZA LEGALĂ |
| în 30 de zile de la împlinirea termenului de 183 de zile de prezență în România | Depunerea formularului "Chestionar pentru stabilirea rezidenței fiscale a persoanei fizice la sosirea în România" | Se depune de persoana fizică sosită în România care are o ședere în statul român o perioadă sau mai multe perioade care depășesc în total 183 de zile, pe parcursul oricărui interval de 12 luni consecutive, care se încheie în anul calendaristic vizat. | Legea 227/2015 art.230 OMFP 1099/2016 |
| cu 30 de zile înaintea plecării din România | Depunerea formularului "Chestionar pentru stabilirea rezidenței fiscale a persoanei fizice la plecarea din România" | Se depune de persoana fizică rezidentă în România, precum și persoana fizică nerezidentă care pleacă din țară pentru o perioadă sau mai multe perioade de ședere în străinătate care depășesc în total 183 de zile, pe parcursul oricărui interval de 12 luni consecutive. | Legea 227/2015 art.230 OMFP 1099/2016 |
| 30 de zile de la data înființării/ data eliberării actului legal de funcționare/ data începerii activității/ data obținerii primului venit/ data dobândirii calității de angajator, după caz, sau 15 zile de la data modificării ulterioare a datelor declarate inițial |
Depunerea declarațiilor: - Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni/Declarație de radiere pentru persoane juridice, asocieri și alte entități fără personalitate juridică - Formularul 010 sau -Declarație pentru înregistrarea/modificarea în mediu electronic a mențiunilor ulterioare înregistrării fiscale, precum și pentru radierea înregistrării fiscale - Formularul electronic 700, după caz. |
- 010 - Se completează și se depune de către: - persoanele juridice române; - asocierile și alte entități fără personalitate juridică; - deținătorii autorizațiilor de punere pe piață a medicamentelor, persoane juridice române; - reprezentanții legali, desemnați potrivit prevederilor Ordonanței de urgență a Guvernului nr. 77/2011 privind stabilirea unor contribuții pentru finanțarea unor cheltuieli în domeniul sănătății, aprobată prin Legea nr. 184/2015, ai deținătorilor autorizațiilor de punere pe piață a medicamentelor, care nu sunt persoane juridice române. |
Legea 207/2015 art. 82 alin.(6), art.88 alin.(1) OPANAF nr.1699/2021 |
|
- Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de
mențiuni pentru persoane fizice române și străine
care dețin cod numeric personal -
Formularul 020
sau - Declarație pentru înregistrarea/modificarea în mediu electronic a mențiunilor ulterioare înregistrării fiscale, precum și pentru radierea înregistrării fiscale - Formularul electronic 700, după caz. |
- 020 - se completează și se depune de către persoanele fizice române și străine, care dețin cod numeric personal, altele decât persoanele fizice care desfășoară activităși economice în mod independent sau exercită profesii libere. | ||
|
- Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de
mențiuni/Declarație de radiere pentru persoanele fizice care
desfășoară activități economice în mod
independent sau exercită profesii libere -
Formularul 070
sau - Declarație pentru înregistrarea/modificarea în mediu electronic a mențiunilor ulterioare înregistrării fiscale, precum și pentru radierea înregistrării fiscale - Formularul electronic 700, după caz. |
- 070 - se completează și se depune de către persoanele fizice române sau străine care desfășoară activități economice în mod independent sau exercită profesii libere, în conformitate cu prevederile legale. | ||
| în termen de 30 de zile de la data începerii activității, în cazul asocierilor care încep o activitate în cursul anului fiscal | Depunerea Declarației privind veniturile estimate pentru asocierile fără personalitate juridică și entități supuse regimului transparenței fiscale - Formularul 223 |
Declarația se depune de: - asocierile fără personalitate juridică, constituite între persoane fizice care realizează venituri din activități independente - activități de producție, comerț, prestări de servicii și profesii liberale, inclusiv din activități adiacente, venituri din activități agricole pentru care venitul net anual se determină în sistem real, pe baza datelor din contabilitate, precum și venituri din silvicultură și piscicultură; - persoanele fizice care obțin venituri dintr-o activitate desfășurată într-o formă de organizare cu personalitate juridică, constituită potrivit legii speciale, societate profesională cu răspundere limitată și care este supusă regimului transparenței fiscale, potrivit legii. |
Legea 227/2015 art 120 alin.(3) OPANAF 3780/2017 |
| vineri 10 mai |
Depunerea declarației de mențiuni privind schimbarea perioadei
fiscale pentru persoanele impozabile înregistrate în scopuri
de TVA care utilizează trimestrul calendaristic ca perioadă
fiscală și care efectuează o achiziție
intracomunitară taxabilă în România După caz, contribuabilii depun: Formularul 010 - Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni/Declarație de radiere pentru persoane juridice, asocieri și alte entități fără personalitate juridică. Formularul 013 - Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni/Declarație de radiere pentru contribuabilii nerezidenți care desfășoară activitate în România prin unul sau mai multe sedii permanente. Formularul 015 - Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni/Declarație de radiere pentru contribuabilii nerezidenți care nu au sediu permanent în România Formularul 016 - Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni/Declarație de radiere pentru persoanele juridice străine care au locul de exercitare a conducerii efective în România Formularul 020 - Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni pentru persoanele fizice române și străine care dețin cod numeric personal. Formularul 030 - Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni/Declarație de radiere pentru persoanele fizice care nu dețin cod numeric personal. Formularul 040 - Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni/Declarație de radiere pentru instituțiile publice. Formularul 070 - Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni/Declarație de radiere pentru persoanele fizice care desfășoară activități economice în mod independent sau exercită profesii libere. sau Formularul 700 - Declarație pentru înregistrarea/modificarea în mediu electronic a mențiunilor ulterioare înregistrării fiscale, precum și pentru radierea înregistrării fiscale. |
Contribuabilii înregistrați în scop de TVA care utilizează ca perioadă fiscală trimestrul și care au efectuat o achiziție intracomunitară taxabilă în România, fiind astfel obligați să își modifice perioada fiscală, devenind plătitori de TVA lunar. | Legea 227/2015 art. 322 OPANAF 1699/2021 |
| vineri 10 mai |
Depunerea declarațiilor: Formularul 010 - Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni/Declarație de radiere pentru persoane juridice, asocieri și alte entități fără personalitate juridică. Formularul 020 - Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni pentru persoane fizice române și străine care dețin cod numeric personal. Formularul 070 - Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni/Declarație de radiere pentru persoanele fizice care desfășoară activități economice în mod independent sau exercită profesii libere. sau Formularul 700 - Declarație pentru înregistrarea/modificarea în mediu electronic a mențiunilor ulterioare înregistrării fiscale, precum și pentru radierea înregistrării fiscale. |
Persoanele impozabile, înregistrate în scopuri de TVA
conform art. 316 din Legea 227/2015, care nu au depășit
plafonul de scutire și care doresc să fie scoase din
evidența persoanelor înregistrate în scopuri de TVA. Persoanele impozabile, neînregistrate în scopuri de TVA conform art. 316 din Legea 227/2015, care au depășit plafonul de scutire și au obligația înregistrării în scopuri de TVA. |
Legea 227/2015 art.310 alin.(7)art. 316 alin. (1), lit.b) OPANAF 1699/2021 |
| vineri 10 mai |
Depunerea notificării privind aplicarea/încetarea
aplicării regimului special pentru agricultori Formularul 010 - Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni/Declarație de radiere pentru persoane juridice, asocieri și alte entități fără personalitate juridică. Formularul 016 - Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni/Declarație de radiere pentru persoanele juridice străine care au locul de exercitare a conducerii efective în România. Formularul 020 - Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni pentru persoane fizice române și străine care dețin cod numeric personal. Formularul 070 - Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni/Declarație de radiere pentru persoanele fizice care desfășoară activități economice în mod independent sau exercită profesii libere. sau Formularul 700 - Declarație pentru înregistrarea/modificarea în mediu electronic a mențiunilor ulterioare înregistrării fiscale, precum și pentru radierea înregistrării fiscale. |
Persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA conform art. 316 din Legea 227/2015, care optează pentru aplicarea regimului special pentru agricultori. |
Legea 227/2015 art.3151 alin.(1) lit c) și d) OPANAF 1699/2021 |
| miercuri 15 mai | Depunerea Situației eliberărilor pentru consum de tutun fin tăiat, destinat rulării în țigarete/alte tutunuri de fumat în luna ... anul ... - Anexa nr.4 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal | Antrepozitarii autorizați, destinatarii înregistrați sau importatorii autorizați pentru produse din grupa tutunului prelucrat. |
Legea 227/2015 art.354 alin. (8) HG 1/2016 titlul VIII pct.13 alin.(1) |
| miercuri 15 mai | Depunerea Situației eliberărilor pentru consum de țigarete/țigări și țigări de foi în luna ... anul ... - Anexa nr.3 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal | Antrepozitarii autorizați, destinatarii înregistrați sau importatorii autorizați pentru produse din grupa tutunului prelucrat |
Legea 227/2015 art.354 alin.(8) HG 1/2016 titlul VIII pct.13 alin.(1) |
| miercuri 15 mai | Depunerea Situației centralizatoare privind achizițiile/utilizările de produse accizabile și livrările de produse finite rezultate în luna ... anul ..., pentru luna precedentă - Anexa nr.26 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal | Operatorii economici care dețin autorizații de utilizator final (produse energetice) |
Legea 227/2015 art.394 și art.398 HG 1/2016 titlul VIII pct.63 și pct.97 alin.(1) |
| miercuri 15 mai | Depunerea Situației centralizatoare privind achizițiile/utilizările de produse accizabile și livrările de produse finite rezultate în luna ..., pentru luna precedentă - Anexa nr.26 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal | Operatorii economici care dețin autorizație de utilizator final (alcoolul etilic și a produse alcoolice) | LLegea 227/2015 art.397 HG 1/2016 titlul VIII pct.85 |
| miercuri 15 mai | Depunerea Situației centralizatoare privind achizițiile/importurile de produse accizabile pentru luna precedentă - Anexa nr.19 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal | Destinatarii înregistrați pentru achizițiile și livrările de produse accizabile |
Legea 227/2015 art.375 alin.(1) HG 1/2016 titlul VIII pct.46 alin.(2) |
| miercuri 15 mai | Depunerea Situației privind operațiunile desfășurate în antrepozitul fiscal de producție de alcool și băuturi spirtoase pentru luna precedentă - Anexa nr.12 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal | Antrepozitarii autorizați pentru producție produse accizabile |
Legea 227/2015 art. 367 alin.(1) lit.l) HG 1/2016 titlul VIII pct.39 alin.(2) |
| miercuri 15 mai | Depunerea Situației privind operațiunile desfășurate în antrepozitul fiscal de producție de vinuri/bauturi fermentate/produse intermediare pentru luna precedentă - Anexa nr.13 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal | Antrepozitarii autorizați pentru producție produse accizabile |
Legea 227/2015 art. 367 alin.(1) lit.l) HG 1/2016 titlul VIII pct.39 alin.(2) |
| miercuri 15 mai | Depunerea Situației privind operațiunile desfășurate în antrepozitul fiscal de producție de bere pentru luna precedentă - Anexa nr.14 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal | Antrepozitarii autorizați pentru producție produse accizabile |
Legea 227/2015 art. 367 alin.(1) lit.l) HG 1/2016 titlul VIII pct.39 alin.(2) |
| miercuri 15 mai | Depunerea Situației privind operațiunile desfășurate în antrepozitul fiscal de producție tutunuri prelucrate pentru luna precedentă - Anexa nr.15 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal | Antrepozitarii autorizați pentru producție produse accizabile |
Legea 227/2015 art. 367 alin.(1) lit.l) HG 1/2016 titlul VIII pct.39 alin.(2) |
| miercuri 15 mai | Depunerea Situației privind operațiunile desfășurate în antrepozitul fiscal de producție de produse energetice pentru luna precedentă - Anexa nr.16 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal | Antrepozitarii autorizați pentru producție produse accizabile |
Legea 227/2015 art. 367 alin.(1) lit.l) HG 1/2016 titlul VIII pct.39 alin.(2) |
| miercuri 15 mai | Depunerea Situației privind operațiunile desfășurate în antrepozitul fiscal de depozitare pentru luna precedentă - Anexa nr.17 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal | Antrepozitarii autorizați pentru depozitare produse accizabile |
Legea 227/2015 art. 367 alin.(1) lit.l) HG 1/2016 titlul VIII pct.39 alin.(2) |
| miercuri 15 mai | Depunerea jurnalelor pentru luna precedentă privind livrările de combustibil destinat utilizării exclusiv pentru aviație - Anexa nr.29 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal sau navigație - Anexa nr.31 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal | Antrepozitarii autorizați pentru producție/ depozitare |
Legea 227/2015 art.399 alin.(1) lit.a) și lit.b) HG 1/2016 titlul VIII pct.92 alin.(2), pct. 93 alin.(9) și (11) |
| miercuri 15 mai | Depunerea jurnalelor pentru luna precedentă privind achizițiile/ livrările de combustibil destinat utilizării exclusiv pentru aviație - Anexa nr.30 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal sau navigație - Anexa nr.32 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal | Antrepozitarii autorizați pentru depozitare |
Legea 227/2015 art.399 alin.(1) lit.a) și lit.b) HG 1/2016 titlul VIII pct.92 alin.(2), pct. 93 alin.(9) și (11) |
| miercuri 15 mai | Depunerea Situației privind livrările de produse accizabile în luna ... anul ... pentru luna precedentă - Anexa nr.21 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal | Operatorii economici care dețin autorizații de expeditor înregistrat |
Legea 227/2015 art.383 alin.(3) HG 1/2016 titlul VIII pct.52 alin.(3) |
| miercuri 15 mai | Depunerea Evidenței achiziționării, utilizării deteriorării, distrugerii și returnării marcajelor pentru luna precedentă - Anexa nr.42 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal | Antrepozitarii autorizați, destinatarii înregistrați și importatorii autorizați de produse supuse marcării |
Legea 227/2015 art.424 alin.(5) HG 1/2016 titlul VIII pct.152 alin.(2) |
| luni 20 mai |
Depunerea notificării pentru aplicarea/încetarea
aplicării sistemului TVA la încasare Formularul 010 - Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni/Declarație de radiere pentru persoane juridice, asocieri și alte entități fără personalitate juridică. Formularul 016 - Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni/Declarație de radiere pentru persoanele juridice străine care au locul de exercitare a conducerii efective în România. Formularul 020 - Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni pentru persoanele fizice române și străine care dețin cod numeric personal. Formularul 040 - Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni/Declarație de radiere pentru instituțiile publice. Formularul 070 - Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni/Declarație de radiere pentru persoanele fizice care desfășoară activități economice în mod independent sau exercită profesii libere. sau Formularul 700 - Declarație pentru înregistrarea/modificarea în mediu electronic a mențiunilor ulterioare înregistrării fiscale, precum și pentru radierea înregistrării fiscale. |
Pentru intrarea, prin opțiune, în sistemul TVA la
încasare, până la data de 20 inclusiv a lunii
anterioare începerii perioadei fiscale din care va aplica sistemul
TVA la încasare - persoanele impozabile care în anul
precedent au realizat o cifră de afaceri care nu
depășește plafonul de 4.500.000 lei și nu au aplicat
sistemul TVA la încasare în anul precedent, cu condiția
ca la data exercitării opțiunii să nu fi
depășit plafonul pentru anul în curs. Pentru intrarea, prin opțiune, în sistem, de către persoanele impozabile care se înregistrează în scopuri de TVA în cursul anului, fie începând cu data înregistrării în scopuri de TVA, fie ulterior în cursul anului înregistrării în scopuri de TVA. Pentru ieșirea din sistem, prin depășirea plafonului de 4.500.000 lei, până la data de 20 inclusiv a lunii următoare perioadei fiscale în care persoana impozabilă a depășit plafonul - persoanele impozabile care aplică sistemul TVA la încasare și care depășesc plafonul Pentru ieșirea din sistem, prin opțiune, între data de 1 și 20 ale oricărei luni - persoanele impozabile care aplică sistemul TVA la încasare și care nu depășesc în cursul unui an plafonul de 4.500.000 lei, dar care renunță la aplicarea sistemului respectiv. |
Legea 227/2015 art.282 alin.(5) OPANAF 1699/2021 |
| luni 27 mai | Depunerea Declarației unice privind impozitul pe venit și contribuțiile sociale datorate de persoanele fizice - Formularul 212 |
Declarația se completează și se depune de către
persoanele fizice care în anul de impunere au realizat, individual
sau într-o formă de asociere, venituri/pierderi din
România sau/și din străinătate și care
datorează impozit pe venit și contribuții sociale
obligatorii, potrivit prevederilor Codului fiscal. Declarația se depune și de către următoarele categorii de contribuabili: a) profesioniști, astfel cum sunt reglementați de art. 3 alin. (2) din Legea nr. 287/2009 privind Codul civil, republicată, cu modificările și completările ulterioare, și persoanele fizice care obțin venituri exclusiv din drepturile de autor și drepturile conexe care au beneficiat de indemnizația prevăzută la art. 3 din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 132/2020 privind măsuri de sprijin destinate salariaților și angajatorilor în contextul situației epidemiologice determinate de răspândirea coronavirusului SARS-CoV-2, precum și pentru stimularea creșterii ocupării forței de muncă, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 282/2020, cu modificările și completările ulterioare; b) persoanele fizice care nu realizează venituri și care optează pentru plata contribuției de asigurări sociale de sănătate; c) persoanele fizice prevăzute la art. LXI alin. (2) și (3) din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 115/2023: c1) care în cursul anului 2023 au realizat venituri din activități independente, din drepturi de proprietate intelectuală, din cedarea folosinței bunurilor, din activități agricole, silvicultură și piscicultură pentru care la determinarea bazei anuale de calcul al contribuției de asigurări sociale și al contribuției de asigurări sociale de sănătate, după caz, la depunerea declarației prevăzute la art. 120 din Codul fiscal au utilizat un alt nivel al salariului minim garantat în plată decât cel de 3.000 lei prevăzut în Hotărârea Guvernului nr. 1.447/2022 pentru stabilirea salariului minim brut pe țară garantat în plată; c2) care au realizat în cursul anului 2023 venituri din drepturi de proprietate intelectuală, în baza contractelor de activitate sportivă, din arendă, din asocieri cu persoane juridice contribuabili potrivit titlului II sau III din Codul fiscal, pentru care impozitul se reține la sursă de plătitorii de venituri, în situația în care, la verificarea încadrării venitului în plafoanele anuale, precum și la determinarea bazei anuale de calcul al contribuției de asigurări sociale și al contribuției de asigurări sociale de sănătate, după caz, plătitorul a utilizat un alt nivel al salariului minim brut pe țară decât cel de 3.000 lei prevăzut în Hotărârea Guvernului nr. 1.447/2022 pentru stabilirea salariului minim brut pe țară garantat în plată. |
Legea 227/2015 art.120,1201, art.122, art. 130 alin. (4)
și art. 107 alin. (2), art. 151, art. 174,art. 180 OPANAF 6/2024 |
| luni 27 mai | Depunerea Cererii privind destinația sumei reprezentând până la 3,5% din impozitul anual datorat - Formularul 230 |
- venituri din salarii și asimilate salariilor; - venituri din pensii; - venituri din activități independente/ activități agricole, impuse pe bază de normă de venit; - venituri din activități independente realizate în baza contractelor de activitate sportivă, pentru care impozitul se reține la sursă; - venituri din drepturi de proprietate intelectuală, altele decât cele pentru care venitul net se determină în sistem real; - venituri din cedarea folosinței bunurilor, pentru care venitul net se determină pe baza cotelor forfetare de cheltuieli sau pe baza normelor de venit. |
Legea 227/2015 art. 1231 OPANAF nr. 15/2021 cu modificările și completările ulterioare |
| luni 27 mai | Depunerea Declarației privind obligațiile de plată la bugetul de stat - Formularul 100 |
- lunar - contribuabilii care au următoarele obligații de plată la bugetul de stat: - impozit pe venitul persoanelor fizice: impozit pe veniturile din dividende distribuite persoanelor fizice, impozit pe veniturile din dobânzi, impozit pe veniturile din premii, impozit pe veniturile din jocuri de noroc, impozit pe veniturile din transferul proprietăților imobiliare din patrimoniul personal, impozit pe veniturile din pensii, impozit pe veniturile din alte surse, datorat de persoanele fizice; - impozit pe veniturile obținute din România de nerezidenți; - taxa anuală de autorizare a jocurilor de noroc; - alte obligații de plată lunare prevăzute în OPANAF 587/2016 la anexa 4, cap. I, pct. 1, subpct. 1.1. - alte termene - alte obligații de plată prevăzute în OPANAF 587/2016 la anexa 4, cap. I, pct. 1, subpct. 1.3. (vezi instrucțiunile de completare din formular |
OPANAF 587/2016 cu modificările și completările ulerioare |
| luni 27 mai | Depunerea Declarației privind obligațiile de plată a contribuțiilor sociale, impozitului pe venit și evidența nominală a persoanelor asigurate pentru luna precedentă - Formularul 112 | Lunar, până la data de 25 inclusiv a lunii următoare pentru care se plătesc veniturile, de persoanele fizice și juridice care au calitatea de angajatori sau sunt asimilate acestora, instituțiile/entitățile prevăzute la art. 101 alin. (1), art. 136 lit. d) - f) și art. 153 alin. (1) lit. f) - f3) din Codul fiscal, precum și persoanele fizice care realizează în România venituri din salarii sau asimilate salariilor de la angajatori din state care nu intră sub incidența legislației europene aplicabile în domeniul securității sociale, precum și a acordurilor privind sistemele de securitate socială la care România este parte; Până la data de 25 inclusiv a lunii următoare celei pentru care se plătesc veniturile din drepturi de proprietate intelectuală, venituri realizate în baza unor contracte de activitate sportivă, arendă, din asocieri cu persoane juridice contribuabili potrivit titlurilor II și III din Codul fiscal sau Legii nr. 170/2016, pentru care impozitul se reține la sursă, de plătitorii de venituri prevăzuți la art. 681 alin. (2), art. 72 alin. (2), art. 84 alin. (8), art. 125 alin. (8) - (9) din Codul fiscal |
Legea 227/2015 art.147 alin.(1) OPANAF 723/2024 |
| luni 27 mai | Depunerea Declarației privind veniturile sub formă de salarii și asimilate salariilor din străinătate obținute de către persoanele fizice care desfășoară activitate în România - Formularul 224 | Persoanele fizice care își desfășoară activitatea în România, obțin venituri sub formă de salarii sau asimilate salariilor de la angajatori care nu au sediu social, sediu permanent sau reprezentanță în România și care datorează contribuțiile sociale obligatorii pentru salariații lor și care nu au încheiat cu angajatorul un acord referitor la obligația declarării și plății contribuțiilor sociale obligatorii. | Legea 227/2015 art. 82 alin.(2) OPANAF 3780/2017 |
| luni 27 mai | Depunerea Decontului de taxă pe valoarea adăugată - Formularul 300 |
Persoanele impozabile înregistrate ca plătitori de TVA
conform art. 316 Legea 227/2015 Lunar, trimestrial, semestrial, anual, după caz (vezi instrucțiunile de completare din formular) |
Legea 227/2015 art.323 alin.(1) OPANAF 1253/2021 |
| luni 27 mai | Depunerea Decontului special de taxa pe valoarea adăugată pentru luna precedentă - Formularul 301 | Persoanele menționate în instrucțiunile de completare a formularului, pentru fiecare secțiune. | Legea 227/2015 art.324 alin.(2) OPANAF 592/2016 |
| luni 27 mai | Depunerea Declarației privind sumele rezultate din ajustarea/corecția ajustărilor/regularizarea taxei pe valoarea adăugată - Formularul 307 |
Persoana impozabilă beneficiară a transferului de active
prevăzut la art. 270 alin. (7) din Legea nr. 227/2015 privind Codul
fiscal dacă nu este înregistrată în scopuri de TVA
conform art. 316 din Codul fiscal și nici nu se
înregistrează în scopuri de TVA ca urmare a
transferului; Locatarul/utilizatorul activelor corporale fixe achiziționate printr-un contract de leasing, dacă transferul dreptului de proprietate asupra bunurilor are loc după scoaterea din evidența persoanelor înregistrate în scopuri de TVA a locatarului/utilizatorului în baza prevederilor art. 310 alin. (7) din Codul fiscal ; Persoana impozabilă pentru care înregistrarea în scopuri de TVA a fost anulată conform art. 316 alin. (11) lit. a) - e) sau h) din Codul fiscal, care a efectuat ajustări incorecte sau nu a efectuat ajustările de taxă aferentă bunurilor de capital; Persoana impozabilă pentru care înregistrarea în scopuri de TVA a fost anulată conform art. 316 alin. (11) lit. g) din Codul fiscal. |
OPANAF 793/2016 |
| luni 27 mai | Depunerea Declarației privind taxa pe valoarea adăugată colectată datorată de către persoanele impozabile al căror cod de înregistrare în scopuri de taxă pe valoarea adăugată a fost anulat conform art.316 alin. (11) lit. a) - e), lit. g) sau lit. h) din Legea 227/2015 privind Codul fiscal - Formularul 311 | Persoanele impozabile al căror cod de TVA a fost anulat conf. Art. 316 alin. (11) lit. a) - e), lit. g) sau lit. h) din Legea nr.227/2015 și care efectuează în perioada în care nu au cod valid de TVA, livrări și/sau achiziții /prestări de bunuri/ servicii care sunt obligate la plata TVA | OPANAF 188/2018 |
| luni 27 mai | Depunerea Declarației recapitulative privind livrările/achizițiile/prestările intracomunitare - Formularul 390 VIES |
Contribuabilii înregistrați în scopuri de TVA conform
art. 316 sau 317 din Legea 227/2015, pentru următoarele
operațiuni: a) livrările intracomunitare scutite de taxă în condițiile prevăzute la art. 294 alin. (2) lit. a) și d) din Codul fiscal, pentru care exigibilitatea taxei a luat naștere în luna calendaristică respectivă; b) livrările de bunuri efectuate în cadrul unei operațiuni triunghiulare prevăzute la art. 276 alin. (5) din Codul fiscal efectuate în statul membru de sosire a bunurilor și care se declară drept livrări intracomunitare cu cod T, pentru care exigibilitatea de taxă a luat naștere în luna calendaristică respectivă; c) prestările de servicii prevăzute la art. 278 alin. (2) din Codul fiscal efectuate în beneficiul unor persoane impozabile nestabilite în România, dar stabilite în Uniunea Europeană, altele decât cele scutite de TVA în statul membru în care acestea sunt impozabile, pentru care exigibilitatea de taxă a luat naștere în luna calendaristică respectivă; d) achizițiile intracomunitare de bunuri taxabile, pentru care exigibilitatea de taxă a luat naștere în luna calendaristică respectivă; e) achizițiile de servicii prevăzute la art. 278 alin. (2) din Codul fiscal, efectuate de persoane impozabile din România care au obligația plății taxei conform art. 307 alin. (2), pentru care exigibilitatea de taxă a luat naștere în luna calendaristică respectivă, de la persoane impozabile nestabilite în România, dar stabilite în Uniunea Europeană; f) livrările intracomunitare de bunuri prevăzute la art. 3151 alin. (8) lit. c) și d) din Codul fiscal, pentru care exigibilitatea taxei a luat naștere în luna calendaristică respectivă. |
Legea 227/2015 art. 325 OPANAF 705/2020 |
| luni 27 mai | Depunerea Declarației informative privind impozitul pe veniturile din transferul proprietăților imobiliare din patrimoniul personal, aferente lunii precedente - Formularul 208 | Notarii publici |
Legea 227/2015 art.113 OPANAF 1022/2562/2016 cu modificările și completările ulterioare |
| joi 30 mai | Depunerea Declarației informative privind livrările/prestările și achizițiile efectuate pe teritoriul național de persoanele înregistrate în scopuri de TVA - aferente perioadei de raportare precedente (luna, trim. etc. ; perioada de raportare este cea declarată pentru depunerea decontului de TVA, prevăzută la art.322 din Legea nr.227/2015) - Formularul 394 |
Persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA
în România conform art. 316 din Codul fiscal, pentru
livrările de bunuri/prestările de servicii taxabile în
România pentru care persoana obligată la plata taxei este
furnizorul/prestatorul conform art. 307 alin. (1) sau (7) din Codul
fiscal sau beneficiarul conform art. 331 din Codul fiscal; Persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA în România conform art. 316 din Codul fiscal, care realizează achiziții de bunuri sau servicii taxabile pentru care locul livrării/prestării este în România conform art. 275, respectiv art. 278 din Codul fiscal, inclusiv achizițiile pentru care beneficiarul este obligat la plata TVA conform art. 307 alin. (2), (3), (5) și (6) și art. 331 din Codul fiscal, indiferent de data la care intervine exigibilitatea taxei. |
OPANAF 3769/2015 |
| vineri 31 mai | Depunerea Cererii de restituire a accizelor în baza prevederilor art.395 din Codul fiscal - Anexa nr.27 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal | Beneficiarii scutirilor de accize (instituții, organizații) |
Legea 227/2015 art. 395 HG 1/2016 titlul VIII pct.75 alin.(5) |
| vineri 31 mai | Depunerea Declarație specială de TVA (VAT Return One Stop Shop) - Formular 398 | - Potrivit art.3152 alin.(18) din Codul fiscal (regimul special pentru vânzarea la distanță de bunuri importate din teritorii terțe sau țări terțe/schema de import), în cazul în care România este statul membru de înregistrare, persoana impozabilă care utilizează acest regim special sau intermediarul acesteia trebuie să depună, prin mijloace electronice, o declarație specială de TVA pentru fiecare lună, potrivit modelului stabilit în anexa III din Regulamentul de punere în aplicare (UE) 2020/194, indiferent dacă au fost sau nu efectuate vânzări la distanță de bunuri importate din teritorii terțe sau țări terțe în perioada fiscală de raportare. Declarația specială de TVA se depune până la sfârșitul următoarei luni după încheierea perioadei fiscale acoperite de declarație. |
Legea 227/2015 art.314 alin.(7),art.315 alin.(6) art.31522
alin.(18). OPANAF 1387/2021 |
| vineri 31 mai | D406 - declarația informativă SAF-T |
Contribuabilii încadrați în categoria marilor
contribuabili la data de 1 ianuarie 2022, care au făcut parte din
această categorie și în anul 2021, pentru alte
informații decât cele privind secțiunile "Stocuri"
și "Active". Contribuabilii încadrați în categoria contribuabili mijlocii la data de 31 decembrie 2021. Obligația de depunere a Declarației informative D406 începe de la data de 1 ianuarie 2023, care reprezintă data de referință pentru contribuabilii mijlocii. |
OPANAF 1783/2021 |
| vineri 31 mai | 395 - Declarație informativă privind trimiterile poștale contra ramburs efectuate de către furnizorii de servicii poștale pe teritoriul național | Persoanele autorizate pentru activitatea de furnizare a serviciilor poștale pentru trimiterile poștale contra ramburs efectuate pe teritoriul național. (serviciu de trimitere contra ramburs = serviciul poștal a cărui particularitate constă în achitarea de către destinatar expeditorului, prin intermediul rețelei poștale, a contravalorii bunului care face obiectul trimiterii poștale înregistrate) |
Art. 59 alin. (21), (25), (3) și
(4) din Legea nr. 207/2015 OPANAF 1644/2022 |
Conform art. 154 alin. (1) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură
fiscală, cu modificările și completările ulterioare: „Creanțele fiscale sunt
scadente la expirarea termenelor prevăzute de Codul fiscal sau de alte legi
care le reglementează”.
Astfel, pentru obligațiile fiscale declarate, termenele până la care se
efectuează plata sunt termenele de depunere ale respectivelor declarații,
excepție făcând impozitul pe venitul estimat/norma de venit a se realiza în
fiecare an fiscal, precum și pentru contribuțiile sociale declarate în Cap.
II "Date privind impozitul pe veniturile estimate/norma de venit a se
realiza în România și contribuțiile sociale datorate pentru anul ....." din
Declarația unică privind impozitul pe venit și contribuțiile sociale
datorate de persoanele fizice - Formularul 212, pentru care termenul de
plată este data de 25 mai a anului următor celui în care s-a depus
declarația.
Toate articolele de pe acest site se pot distribui cu mențiunea sursei, punând linkul articolului sau al site-ului.
Alte subiecte pe aceeași temă:
- Calendar fiscal 2024 (complet, informativ și automatizat) (varianta
Microsoft Excel).