Calendarul obligațiilor fiscale
Ianuarie 2026
Sursa: Agenția Națională de Administrare Fiscală
Calendarul fiscal, varianta Excel și complet pentru anul 2026, se poate accesa de aici:
| TERMENUL | OBLIGAȚIA | CATEGORIILE DE CONTRIBUABILI | BAZA LEGALĂ |
| în termen de 12 luni de la ultima zi a anului fiscal de raportare a grupului de întreprinderi multinaționale | Depunerea Raportului pentru fiecare țară în parte - Formularul 404 | O societate-mamă finală a unui grup de întreprinderi multinaționale care își are rezidența fiscală în România sau o altă entitate raportoare, în conformitate cu secțiunea II din anexa nr. 3 din Legea 207/2015, au obligația să depună un raport pentru fiecare țară în parte, pentru fiecare an fiscal de raportare, în termen de 12 luni de la ultima zi a anului fiscal de raportare a grupului de întreprinderi multinaționale. | Legea nr. 207/2015 art. 2913 OPANAF 3049/2017 |
| până cel târziu în ultima zi a anului fiscal de raportare al respectivului grup de întreprinderi multinaționale, dar nu mai târziu de termenul-limită de depunere a declarației fiscale anuale privind impozitul pe profit (declarația 101 "Declarație privind impozitul pe profit") | Depunerea Notificării privind calitatea entității constitutive a grupului de întreprinderi multinaționale, respectiv privind identitatea și rezidența fiscală a entității raportoare a grupului de întreprinderi multinaționale - Formularul 405 | Fiecare entitate constitutivă a unui grup de întreprinderi multinaționale care își are rezidența fiscală în România. |
Legea nr. 207/2015 Anexa 3, Secțiunea II, pct. 8 OPANAF 3049/2017 |
| în 10 zile de la data transferului | Depunerea Declarației privind veniturile din transferul proprietăților imobiliare din patrimoniul personal - Formularul 209 | Se depune de către persoanele fizice care realizează venituri supuse impozitului pe venit, conform legii, din transferul dreptului de proprietate și al dezmembrămintelor acestuia asupra construcțiilor de orice fel și a terenurilor aferente acestora, precum și asupra terenurilor de orice fel fără construcții din patrimoniul personal, în cazul în care transferul dreptului de proprietate sau al dezmembrămintelor acestuia se realizează prin altă procedură decât cea notarială sau judecătorească. |
Legea nr. 227/2015 art. 11 Ordin comun al MFP 1022/2016 și MJ 2562/2016 |
| în 10 zile de la data transferului | Depunerea Declarație privind veniturile realizate de persoana fizică și/sau juridică din înstrăinarea, prin vânzare, a pachetului de control al persoanelor juridice care au în proprietate unul sau mai multe terenuri agricole situate în extravilan - Formularul 213 | Se depune de către persoana fizică sau juridică ce înstrăinează, prin vânzare, pachetul de control al persoanelor juridice care au în proprietate unul sau mai multe terenuri agricole situate în extravilan și care reprezintă mai mult de 25% din activele prevăzute la art. 42 alin. (5) pct. 1 din Legea nr. 17/2014 privind unele măsuri de reglementare a vânzării terenurilor agricole situate în extravilan și de modificare a Legii nr. 268/2001 privind privatizarea societăților ce dețin în administrare terenuri proprietate publică și privată a statului cu destinație agricolă și înființarea Agenției Domeniilor Statului, cu modificările și completările ulterioare, în măsura în care înstrăinarea are loc înainte de împlinirea a 8 ani de la dobândirea oricăruia dintre aceste terenuri. | Ordinul 2016/2023 |
| în 30 de zile de la împlinirea termenului de 183 de zile de prezență în România | Depunerea formularului "Chestionar pentru stabilirea rezidenței fiscale a persoanei fizice la sosirea în România" | Se depune de persoana fizică sosită în România care are o ședere în statul român pe o perioadă sau mai multe perioade care depășesc în total 183 de zile, pe parcursul oricărui interval de 12 luni consecutive, care se încheie în anul calendaristic vizat. | Legea nr. 227/2015 art.230 OMFP 1099/2016 |
| cu 30 de zile înaintea plecării din România | Depunerea formularului "Chestionar pentru stabilirea rezidenței fiscale a persoanei fizice la plecarea din România" | Se depune de persoana fizică rezidentă în România, precum și persoana fizică nerezidentă care pleacă din țară pentru o perioadă sau mai multe perioade de ședere în străinătate care depășesc în total 183 de zile, pe parcursul oricărui interval de 12 luni consecutive. | Legea nr. 227/2015 art.230 OMFP 1099/2016 |
| 30 de zile de la data înființării/ data eliberării actului legal de funcționare/ data începerii activității/ data obținerii primului venit/ data dobândirii calității de angajator de către persoanele fizice altele decât cele care desfășoară activități economice în mod independent sau exercită profesii libere sau 15 zile de la data modificării ulterioare a datelor declarate inițial |
Depunerea declarațiilor: - Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni/Declarație de radiere pentru persoane juridice, asocieri și alte entități fără personalitate juridică - Formularul 010 sau - Declarație pentru înregistrarea/modificarea în mediu electronic a mențiunilor ulterioare înregistrării fiscale, precum și pentru radierea înregistrării fiscale - Formularul electronic 700, după caz. |
010 - Se completează și se depune de către: - persoanele juridice române; - asocierile și alte entități fără personalitate juridică; - deținătorii autorizațiilor de punere pe piață a medicamentelor, persoane juridice române; - reprezentanții legali, desemnați potrivit prevederilor Ordonanței de urgență a Guvernului nr. 77/2011 privind stabilirea unor contribuții pentru finanțarea unor cheltuieli în domeniul sănătății, aprobată prin Legea nr. 184/2015, ai deținătorilor autorizațiilor de punere pe piață a medicamentelor, care nu sunt persoane juridice române. |
Legea nr. 207/2015 art. 82 alin.(6), art.88 alin.(1) OPANAF 1699/2021 |
|
- Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni pentru
persoane fizice române și străine care dețin cod numeric personal -
Formularul 020
sau - Declarație pentru înregistrarea/modificarea în mediu electronic a mențiunilor ulterioare înregistrării fiscale, precum și pentru radierea înregistrării fiscale - Formularul electronic 700, după caz. |
020 - se completează și se depune de către persoanele fizice române și
străine, care dețin cod numeric personal, altele decât persoanele fizice
care desfășoară activităși economice în mod independent sau exercită
profesii libere. |
||
|
- Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni/Declarație
de radiere pentru persoanele fizice care nu dețin cod numeric personal -
Formularul 030
sau - Declarație pentru înregistrarea/modificarea în mediu electronic a mențiunilor ulterioare înregistrării fiscale, precum și pentru radierea înregistrării fiscale - Formularul electronic 700, după caz. |
030 - se completează și se depune de către persoanele fizice care nu
dețin cod numeric personal, altele decât persoanele fizice care
desfășoară activități economice în mod independent sau exercită profesii
libere. |
||
|
- Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni/Declarație
de radiere pentru instituțiile publice -
Formularul 040
sau - Declarație pentru înregistrarea/modificarea în mediu electronic a mențiunilor ulterioare înregistrării fiscale, precum și pentru radierea înregistrării fiscale - Formularul electronic 700, după caz. |
040 - se completează și se depune de către instituțiile publice. |
||
|
- Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni/Declarație
de radiere pentru persoanele fizice care desfășoară activități economice
în mod independent sau exercită profesii libere -
Formularul 070
sau - Declarație pentru înregistrarea/modificarea în mediu electronic a mențiunilor ulterioare înregistrării fiscale, precum și pentru radierea înregistrării fiscale - Formularul electronic 700, după caz. |
070 - se completează și se depune de către persoanele fizice române sau
străine care desfășoară activități economice în mod independent sau
exercită profesii libere, în conformitate cu prevederile legale. |
||
| în 30 de zile de la data producerii evenimentului în cazul în care apar modificări de natura începerii/încetării activității în documentele care reglementează raporturile de muncă | Depunerea Declarației informative privind începerea/încetarea activității persoanelor fizice care desfășoară activitate în România și care obțin venituri sub formă de salarii și asimilate salariilor din străinătate - Formularul 222 | Se depune de către persoanele juridice, fizice sau orice altă entitate la care își desfășoară activitatea persoanele fizice potrivit art. 82 alin. (1) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare, care desfășoară activitate în România și obțin venituri sub formă de salarii și asimilate salariilor din străinătate. | Ordinul 3780/2017 |
|
Se depune exclusiv prin mijloace electronice de transmitere la distanță,
potrivit legii, după cum urmează: a) cererea de înregistrare și de renunțare până la data de 15 decembrie inclusiv a anului pentru care se face raportarea sau a anului în care s-a decis renunțarea; (nu este trecut la luna decembrie) b) cererea de mențiuni, în termen de 30 de zile de la data la care au intervenit orice modificări ale informațiilor declarate anterior. (lit b) trebuie adaugata lunar, nu doar in ianurie si decembrie. In decembrie se preiau ambele termene) |
Depunerea Cererii de înregistrare/mențiuni/renunțare pentru operatorii de platformă, definiți în sensul pct. 4 lit. b) din subsecțiunea A a secțiunii I din anexa nr. 5 din Codul de procedură fiscală - Formularul 707 | Se utilizează de către operatorii de platformă care au obligația de raportare, în sensul pct. 4 lit. b) subsecțiunea A secțiunea I din anexa nr. 5 din Codul de procedură fiscală, pentru îndeplinirea obligațiilor prevăzute la art. 2915 alin. (10), (13) și alin. (19) lit. a) din același act normativ. |
Legea nr. 207/2015 art. 2915 alin. (10), (13) și alin. (19)
lit. a) OPANAF 1946/2023 |
| Cel târziu la data depășirii plafonului |
Depunerea declarațiilor: - Formularul 010 - Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni/Declarație de radiere pentru persoane juridice, asocieri și alte entități fără personalitate juridică. - Formularul 016 - Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni/Declarație de radiere pentru persoanele juridice străine care au locul de exercitare a conducerii efective în România. - Formularul 020 - Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni pentru persoanele fizice române și străine care dețin cod numeric personal. - Formularul 030 - Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni/Declarație de radiere pentru persoanele fizice care nu dețin cod numeric personal. - Formularul 040 - Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni/Declarație de radiere pentru instituțiile publice. - Formularul 070 - Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni/Declarație de radiere pentru persoanele fizice care desfășoară activități economice în mod independent sau exercită profesii libere. sau - Formularul electronic 700 - Declarație pentru înregistrarea/modificarea în mediu electronic a mențiunilor ulterioare înregistrării fiscale, precum și pentru radierea înregistrării fiscale. |
Persoanele impozabile, neînregistrate în scopuri de TVA conform art. 316 din Legea nr. 227/2015, care au depășit plafonul de scutire și au obligația înregistrării în scopuri de TVA. |
Legea nr. 227/2015 art. 316 alin. (1) lit. b) OPANAF 1699/2021 |
| luni 12 ianuarie |
Depunerea declarațiilor: - Formularul 010 - Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni/Declarație de radiere pentru persoane juridice, asocieri și alte entități fără personalitate juridică. - Formularul 016 - Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni/Declarație de radiere pentru persoanele juridice străine care au locul de exercitare a conducerii efective în România. - Formularul 020 - Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni pentru persoanele fizice române și străine care dețin cod numeric personal. - Formularul 030 - Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni/Declarație de radiere pentru persoanele fizice care nu dețin cod numeric personal. - Formularul 040 - Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni/Declarație de radiere pentru instituțiile publice. - Formularul 070 - Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni/Declarație de radiere pentru persoanele fizice care desfășoară activități economice în mod independent sau exercită profesii libere. sau - Formularul electronic 700 - Declarație pentru înregistrarea/modificarea în mediu electronic a mențiunilor ulterioare înregistrării fiscale, precum și pentru radierea înregistrării fiscale. |
Persoanele impozabile, înregistrate în scopuri de TVA conform art. 316 din Legea nr. 227/2015, care nu au depășit plafonul de scutire și care doresc să fie scoase din evidența persoanelor înregistrate în scopuri de TVA. | Legea nr. 227/2015 art.310 alin.(7) OPANAF 1699/2021 |
| luni 12 ianuarie |
Depunerea notificării privind aplicarea/încetarea aplicării regimului
special pentru agricultori: - Formularul 010 - Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni/Declarație de radiere pentru persoane juridice, asocieri și alte entități fără personalitate juridică. - Formularul 016 - Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni/Declarație de radiere pentru persoanele juridice străine care au locul de exercitare a conducerii efective în România. - Formularul 020 - Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni pentru persoanele fizice române și străine care dețin cod numeric personal. - Formularul 070 - Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni/Declarație de radiere pentru persoanele fizice care desfășoară activități economice în mod independent sau exercită profesii libere. sau - Formularul electronic 700 - Declarație pentru înregistrarea/modificarea în mediu electronic a mențiunilor ulterioare înregistrării fiscale, precum și pentru radierea înregistrării fiscale. |
Persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA conform art. 316 din Legea nr. 227/2015, care optează pentru aplicarea regimului special pentru agricultori. |
Legea nr. 227/2015 art.3151 alin. (1) lit. a) OPANAF 1699/2021 |
| marți 13 ianuarie |
Depunerea declarației de mențiuni privind schimbarea perioadei fiscale
pentru persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA care
utilizează trimestrul calendaristic ca perioadă fiscală și care
efectuează o achiziție intracomunitară de bunuri taxabilă în România. După caz, contribuabilii depun: - Formularul 010 - Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni/Declarație de radiere pentru persoane juridice, asocieri și alte entități fără personalitate juridică. - Formularul 013 - Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni/Declarație de radiere pentru contribuabilii nerezidenți care desfășoară activitate în România prin unul sau mai multe sedii permanente. - Formularul 015 - Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni/Declarație de radiere pentru contribuabilii nerezidenți care nu au sediu permanent în România. - Formularul 016 - Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni/Declarație de radiere pentru persoanele juridice străine care au locul de exercitare a conducerii efective în România. - Formularul 020 - Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni pentru persoanele fizice române și străine care dețin cod numeric personal. - Formularul 030 - Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni/Declarație de radiere pentru persoanele fizice care nu dețin cod numeric personal. - Formularul 040 - Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni/Declarație de radiere pentru instituțiile publice. - Formularul 070 - Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni/Declarație de radiere pentru persoanele fizice care desfășoară activități economice în mod independent sau exercită profesii libere. sau - Formularul electronic 700 - Declarație pentru înregistrarea/modificarea în mediu electronic a mențiunilor ulterioare înregistrării fiscale, precum și pentru radierea înregistrării fiscale. |
Contribuabilii înregistrați în scop de TVA care utilizează ca perioadă fiscală trimestrul și care au efectuat o achiziție intracomunitară de bunuri taxabilă în România, fiind astfel obligați să își modifice perioada fiscală, devenind plătitori de TVA lunar. | Legea nr. 227/2015 art. 322 OPANAF 1699/2021 |
| joi 15 ianuarie |
Depunerea declarațiilor: - Formularul 010 - Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni/Declarație de radiere pentru persoane juridice, asocieri și alte entități fără personalitate juridică. - Formularul 013 - Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni/Declarație de radiere pentru contribuabilii nerezidenți care desfășoară activitate în România prin unul sau mai multe sedii permanente. - Formularul 015 - Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni/Declarație de radiere pentru contribuabilii nerezidenți care nu au sediu permanent în România. - Formularul 016 - Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni/Declarație de radiere pentru persoanele juridice străine care au locul de exercitare a conducerii efective în România. - Formularul 020 - Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni pentru persoanele fizice române și străine care dețin cod numeric personal. - Formularul 030 - Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni/Declarație de radiere pentru persoanele fizice care nu dețin cod numeric personal. - Formularul 040 - Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni/Declarație de radiere pentru instituțiile publice. - Formularul 070 - Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni/Declarație de radiere pentru persoanele fizice care desfășoară activități economice în mod independent sau exercită profesii libere. sau - Formularul electronic 700 - Declarație pentru înregistrarea/modificarea în mediu electronic a mențiunilor ulterioare înregistrării fiscale, precum și pentru radierea înregistrării fiscale. |
Persoana impozabilă înregistrată în scopuri de TVA, conform art. 316 din Codul fiscal, care, în urma calculării cifrei de afaceri realizate în anul precedent, își modifică perioada fiscală la TVA, în condițiile prevăzute de art. 322 alin. (2) din Codul fiscal. |
Legea nr. 227/2015 art. 322 alin. (2) OPANAF 1699/2021 Legea nr. 207/2015 art. 88 alin. (1) |
| joi 15 ianuarie | Depunerea Declarației privind informațiile necesare analizei nivelului garanției pentru plata accizelor care pot deveni exigibile | Antrepozitarul autorizat/destinatarul înregistrat/expeditorul înregistrat/importatorul autorizat, la autoritatea vamală teritorială |
Legea nr. 227/2015 art. 348 HG 1/2016 titlul VIII pct.8 alin.(30) |
| joi 15 ianuarie | Depunerea Situației eliberărilor pentru consum de țigarete/țigări și țigări de foi în luna ... anul ... - Anexa nr. 3 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal | Antrepozitarii autorizați, destinatarii înregistrați sau importatorii autorizați pentru produse din grupa tutunului prelucrat |
Legea nr. 227/2015 art. 354 alin.(8) HG 1/2016 titlul VIII pct.13 alin.(1) |
| joi 15 ianuarie | Depunerea Situației eliberărilor pentru consum de tutun fin tăiat, destinat rulării în țigarete/alte tutunuri de fumat în luna ... anul ... - Anexa nr. 4 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal | Antrepozitarii autorizați, destinatarii înregistrați sau importatorii autorizați pentru produse din grupa tutunului prelucrat |
Legea nr. 227/2015 art. 354 alin. (8) HG 1/2016 titlul VIII pct.13 alin.(1) |
| joi 15 ianuarie | Depunerea Declarației privind producția de vinuri liniștite realizată și comercializată în calitate de mic producător aferentă semestrului precedent - Anexa nr. 8 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal | Micii producători de vinuri liniștite |
Legea nr. 227/2015 art.362 HG 1/2016 titlul VIII pct.21 alin.(17) |
| joi 15 ianuarie | Depunerea Declarației privind achizițiile/livrările intracomunitare de vinuri liniștite efectuate în calitate de mic producător aferentă semestrului precedent - Anexa nr. 9 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal | Micul producător de vinuri aflat în cazul prevăzut la pct.21 alin. (23) precum și destinatarul din România prevăzut la pct.21 alin. (25) din HG nr.1/2016 -normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal |
Legea nr. 227/2015 art.362 HG 1/2016 titlul VIII pct.21 alin.(25) |
| joi 15 ianuarie | Depunerea Situației privind operațiunile desfășurate în antrepozitul fiscal de producție de alcool și băuturi spirtoase pentru luna precedentă - Anexa nr. 12 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal | Antrepozitarii autorizați pentru producție produse accizabile |
Legea nr. 227/2015 art. 367 alin.(1) lit.l) HG 1/2016 titlul VIII pct.39 alin.(2) |
| joi 15 ianuarie | Depunerea Situației privind operațiunile desfășurate în antrepozitul fiscal de producție de vinuri/bauturi fermentate/produse intermediare pentru luna precedentă - Anexa nr. 13 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal | Antrepozitarii autorizați pentru producție produse accizabile |
Legea nr. 227/2015 art. 367 alin.(1) lit.l) HG 1/2016 titlul VIII pct.39 alin.(2) |
| joi 15 ianuarie | Depunerea Situației privind operațiunile desfășurate în antrepozitul fiscal de producție de bere pentru luna precedentă - Anexa nr. 14 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal | Antrepozitarii autorizați pentru producție produse accizabile |
Legea nr. 227/2015 art. 367 alin.(1) lit.l) HG 1/2016 titlul VIII pct.39 alin.(2) |
| joi 15 ianuarie | Depunerea Situației privind operațiunile desfășurate în antrepozitul fiscal de producție tutunuri prelucrate pentru luna precedentă - Anexa nr. 15 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal | Antrepozitarii autorizați pentru producție produse accizabile |
Legea nr. 227/2015 art. 367 alin.(1) lit.l) HG 1/2016 titlul VIII pct.39 alin.(2) |
| joi 15 ianuarie | Depunerea Situației privind operațiunile desfășurate în antrepozitul fiscal de producție de produse energetice pentru luna precedentă - Anexa nr. 16 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal | Antrepozitarii autorizați pentru producție produse accizabile |
Legea nr. 227/2015 art. 367 alin.(1) lit.l) HG 1/2016 titlul VIII pct.39 alin.(2) |
| joi 15 ianuarie | Depunerea Situației privind operațiunile desfășurate în antrepozitul fiscal de depozitare pentru luna precedentă - Anexa nr. 17 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal | Antrepozitarii autorizați pentru depozitare produse accizabile |
Legea nr. 227/2015 art. 367 alin.(1) lit.l) HG 1/2016 titlul VIII pct.39 alin.(2) |
| joi 15 ianuarie | Depunerea Situației centralizatoare privind achizițiile/importurile de produse accizabile pentru luna precedentă - Anexa nr. 19 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal (art. 417 pct. 139 alin. 16 si 17 prevede ca se depune de catre vanzatori iar art. 375 pct. 46 alin. (2) prevede ca se depune de catre destinatari. Anexa nr. 19 defineste doar destinatarii.) | Destinatarii înregistrați și reprezentanții fiscali pentru achizițiile și livrările de produse accizabile |
Legea nr. 227/2015 art. 375 alin.(1) HG 1/2016 titlul VIII pct.46 alin.(2) |
| joi 15 ianuarie | Depunerea Situației privind livrările de produse accizabile în luna ... anul ... pentru luna precedentă - Anexa nr. 21 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal | Operatorii economici care dețin autorizații de expeditor înregistrat |
Legea nr. 227/2015 art.383 alin.(3) HG 1/2016 titlul VIII pct.52 alin.(3) |
| joi 15 ianuarie | Depunerea Situației centralizatoare privind achizițiile/utilizările de produse accizabile și livrările de produse finite rezultate în luna ... anul ..., pentru luna precedentă - Anexa nr. 26 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal | Operatorii economici care dețin autorizații de utilizator final (produse energetice) |
Legea nr. 227/2015 art.394 și art.398 HG 1/2016 titlul VIII pct.63 și pct.97 alin.(1) |
| joi 15 ianuarie | Depunerea Situației centralizatoare privind achizițiile/utilizările de produse accizabile și livrările de produse finite rezultate în luna ..., pentru luna precedentă - Anexa nr. 26 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal | Operatorii economici care dețin autorizație de utilizator final (alcoolul etilic și a produselor alcoolice) | Legea nr. 227/2015 art.397 HG 1/2016 titlul VIII pct.85 |
| joi 15 ianuarie | Depunerea jurnalelor pentru luna precedentă privind livrările de combustibil destinat utilizării exclusiv pentru aviație - Anexa nr. 29 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal sau navigație - Anexa nr.31 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal | Antrepozitarii autorizați pentru producție/depozitare |
Legea nr. 227/2015 art.399 alin.(1) lit.a) și lit.b) HG 1/2016 titlul VIII pct.92 alin.(2), pct. 93 alin.(9) și (11) |
| joi 15 ianuarie | Depunerea jurnalelor pentru luna precedentă privind achizițiile/ livrările de combustibil destinat utilizării exclusiv pentru aviație - Anexa nr. 30 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal sau navigație - Anexa nr.32 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal | Antrepozitarii autorizați pentru depozitare |
Legea nr. 227/2015 art.399 alin.(1) lit.a) și lit.b) HG 1/2016 titlul VIII pct.92 alin.(2), pct. 93 alin.(9) și (11) |
| joi 15 ianuarie | Depunerea Evidenței achiziționării, utilizării deteriorării, distrugerii și returnării marcajelor pentru luna precedentă - Anexa nr. 42 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal | Antrepozitarii autorizați, destinatarii înregistrați, importatorii autorizați de produse supuse marcării și destinatarul certificat (operatorii economici cu drept de marcare) |
Legea nr. 227/2015 art.424 alin.(5) HG 1/2016 titlul VIII pct.152 alin.(2) |
| marți 20 ianuarie | Depunerea Declarației pe propria răspundere pentru îndeplinirea condiției prevăzute la art.331 alin.(2) lit.e) pct.2 și lit. l) pct. 2 din Codul fiscal - Formularul 089 |
- Persoana impozabilă care depune declarația în perioada 1-20 ianuarie,
potrivit legii, întrucât a obținut licența de furnizare a energiei
electrice, o licență pentru activitatea traderului de energie electrică
sau orice licență care permite comercializarea de energie electrică în
perioada 1-31 decembrie a anului calendaristic anterior, înscrie în
declarație anul calendaristic în care a obținut licența și declară că în
perioada din luna decembrie în care a deținut licența a avut un consum
propriu de maximum 1% din energia electrică cumpărată în această
perioadă. În această situație, declarația este valabilă pentru toate
achizițiile de energie electrică efectuate în anul în care se depune
declarația. - Persoana impozabilă care depune declarația în perioada 1-20 ianuarie, potrivit legii, întrucât a obținut licența de furnizare de gaze naturale sau o licență pentru activitatea traderului de gaze naturale în perioada 1-31 decembrie a anului calendaristic anterior, înscrie în declarație anul calendaristic în care a obținut licența și declară că în perioada din luna decembrie în care a deținut licența a avut un consum propriu de maximum 1% din cantitatea de gaze naturale cumpărată în această perioadă, în scopul revânzării acestora. În această situație, declarația este valabilă pentru toate achizițiile de gaze naturale efectuate în anul în care se depune declarația. |
Legea nr. 227/2015 art.331 alin.(2) lit.e) pct.2 și lit. l) pct.2 OPANAF 1252/2021 |
| marți 20 ianuarie |
Depunerea notificării pentru aplicarea/încetarea aplicării sistemului
TVA la încasare: - Formularul 010 - Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni/Declarație de radiere pentru persoane juridice, asocieri și alte entități fără personalitate juridică. - Formularul 016 - Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni/Declarație de radiere pentru persoanele juridice străine care au locul de exercitare a conducerii efective în România. - Formularul 020 - Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni pentru persoanele fizice române și străine care dețin cod numeric personal. - Formularul 040 - Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni/Declarație de radiere pentru instituțiile publice. - Formularul 070 - Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni/Declarație de radiere pentru persoanele fizice care desfășoară activități economice în mod independent sau exercită profesii libere. sau - Formularul electronic 700 - Declarație pentru înregistrarea/modificarea în mediu electronic a mențiunilor ulterioare înregistrării fiscale, precum și pentru radierea înregistrării fiscale. |
- Pentru intrarea, prin opțiune, în sistemul TVA la încasare, până la
data de 20 inclusiv a lunii anterioare începerii perioadei fiscale din
care va aplica sistemul TVA la încasare - persoanele impozabile care în
anul precedent au realizat o cifră de afaceri care nu depășește plafonul
de 4.500.000 lei și nu au aplicat sistemul TVA la încasare în anul
precedent, cu condiția ca la data exercitării opțiunii să nu fi depășit
plafonul pentru anul în curs. - Pentru intrarea, prin opțiune, în sistem, de către persoanele impozabile care se înregistrează în scopuri de TVA în cursul anului ulterior înregistrării în scopuri de TVA. - Pentru ieșirea din sistem, prin depășirea plafonului de 4.500.000 lei, până la data de 20 inclusiv a lunii următoare perioadei fiscale în care persoana impozabilă a depășit plafonul - persoanele impozabile care aplică sistemul TVA la încasare și care depășesc plafonul. - Pentru ieșirea din sistem, prin opțiune, între data de 1 și 20 ale oricărei luni - persoanele impozabile care aplică sistemul TVA la încasare și care nu depășesc în cursul unui an plafonul de 4.500.000 lei, dar care renunță la aplicarea sistemului respectiv. |
Legea nr. 227/2015 art.282 alin.(5) OPANAF 1699/2021 |
| luni 26 ianuarie | Declarație privind raportarea informațiilor privind asigurările de viață și alte produse financiare care fac obiectul obligației prevăzute la art. 612 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală. |
Entitățile care intră în sfera de autorizare, reglementare, supraveghere
și control a Autorității de Supraveghere Financiară potrivit art. 2
alin. (1) din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 93/2012 privind
înființarea, organizarea și funcționarea Autorității de Supraveghere
Financiară, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr.
113/2013. Se transmite până la data de 25 a lunii următoare încheierii semestrului. |
Ordinul 7158/2024 |
| luni 26 ianuarie | Depunerea Declarației informative privind dividendele cuvenite acționarilor - Formularul 106 |
Se depune de către societățile naționale, companiile naționale și
societățile la care statul este acționar unic, majoritar sau deține
controlul, în cazul în care pentru anul de raportare au fost repartizate
dividende acționarilor, potrivit Ordonanței Guvernului nr. 64/2001
privind repartizarea profitului la societățile naționale, companiile
naționale și societățile comerciale cu capital integral sau majoritar de
stat, precum și la regiile autonome, aprobată cu modificări prin Legea
nr. 769/2001, cu modificările și completările ulterioare. Declarația se depune anual, până la data de 25 a lunii următoare aprobării repartiției profitului. |
Ordinul 1292/2014 |
| luni 26 ianuarie | Depunerea Declarației privind impozitul pe veniturile din transferul dezmembrămintelor dreptului de proprietate sub condiție suspensivă - Formularul 217 |
Se depune de către persoanele fizice care încasează venituri din
transferul dezmembrămintelor dreptului de proprietate sub condiție
suspensivă, de la plătitori de venituri, alții decât persoane juridice
sau alte entități care au obligația de a conduce evidență contabilă: a) pentru veniturile determinate și încasate ulterior autentificării actului notarial prin care se transferă dezmembrămintele dreptului de proprietate; b) pentru veniturile determinate și încasate ulterior transferului dezmembrămintelor dreptului de proprietate prin hotărâre judecătorească definitivă sau alt act juridic prevăzut de lege; c) pentru veniturile încasate din transferul dezmembrămintelor dreptului de proprietate sub condiție suspensivă, ca urmare a dobândirii, prin acte între vii sau pentru cauză de moarte, a dreptului de proprietate asupra unei proprietăți imobiliare care a făcut obiectul unui transfer al dezmembrămintelor dreptului de proprietate sub condiție suspensivă. |
Legea nr. 227/2015 art. 111 Ordinul 396/2025 |
| luni 26 ianuarie | Declarație privind obligațiile de plată a contribuției asiguratorii și evidența nominală a lucrătorilor culturali profesioniști pentru care a fost plătită contribuția - Formularul 114 | Plătitorii de venit ai lucrătorilor culturali profesioniști, care în perioada de raportare au încheiat contracte cu aceștia, potrivit Ordonanței de urgență a Guvernului nr.21/2023 privind Statutul lucrătorului cultural profesionist și care datorează o contribuție asiguratorie reprezentând 1% din valoarea fiecărui contract încheiat. | Ordinul 2006/2023 OG 21/2023 |
| luni 26 ianuarie | Comunicarea pro-ratei provizorii care se va aplica în 2024 și a modului de determinare a acesteia. | Persoanele impozabile cu regim mixt pentru care ponderea operațiunilor cu drept de deducere în totalul operațiunilor se modifică în anul curent față de anul precedent. | Legea nr. 227/2015 art. 300 alin. (9) OUG 7/2017 |
| luni 26 ianuarie | Solicitarea pro-ratei speciale sau comunicarea deciziei de renunțare la aplicarea pro-ratei speciale aprobate anterior. |
Persoana impozabilă cu regim mixt, în situații speciale, solicită MFP
aprobarea aplicării unei pro-rate speciale. Persoana impozabilă cu regim mixt poate renunța la aplicarea pro ratei speciale numai la începutul unui an calendaristic și este obligată să anunțe organul fiscal competent până la data de 25 ianuarie inclusiv a anului respectiv. |
Legea nr. 227/2015 art. 300 alin. (16) |
| luni 26 ianuarie |
Depunerea Declarației privind cifra de afaceri în cazul persoanelor
impozabile pentru care perioada fiscală este trimestrul calendaristic și
care nu au efectuat achiziții intracomunitare de bunuri în anul
precedent: - Formularul 010 - Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni/Declarație de radiere pentru persoane juridice, asocieri și alte entități fără personalitate juridică. - Formularul 013 - Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni/Declarație de radiere pentru contribuabilii nerezidenți care desfășoară activitate în România prin unul sau mai multe sedii permanente. - Formularul 015 - Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni/Declarație de radiere pentru contribuabilii nerezidenți care nu au sediu permanent în România. - Formularul 016 - Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni/Declarație de radiere pentru persoanele juridice străine care au locul de exercitare a conducerii efective în România. - Formularul 020 - Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni pentru persoanele fizice române și străine care dețin cod numeric personal. - Formularul 030 - Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni/Declarație de radiere pentru persoanele fizice care nu dețin cod numeric personal. - Formularul 040 - Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni/Declarație de radiere pentru instituțiile publice. - Formularul 070 - Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni/Declarație de radiere pentru persoanele fizice care desfășoară activități economice în mod independent sau exercită profesii libere. sau - Formularul electronic 700 - Declarație pentru înregistrarea/modificarea în mediu electronic a mențiunilor ulterioare înregistrării fiscale, precum și pentru radierea înregistrării fiscale. |
- Persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA conform art. 316
din Legea 227/2015, care au utilizat trimestrul ca perioadă fiscală în
anul precedent, care nu au efectuat achiziții intracomunitare de bunuri
și care nu au depășit plafonul de 100.000 euro. - Persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA, conform art. 316 din Codul fiscal, aflate în situația prevăzută la art. 322 alin. (8) teza a II-a din Codul fiscal, respectiv persoanele impozabile care revin la trimestrul calendaristic drept perioadă fiscală, întrucât în anul precedent/anii precedenți au utilizat luna ca perioadă fiscală, dar nu au mai efectuat achiziții intracomunitare de bunuri și nu au depășit plafonul de 100.000 euro. |
Legea nr. 227/2015 art. 322 alin. (6) OPANAF 1699/2021 |
| luni 26 ianuarie | Depunerea Declarației privind obligațiile de plată la bugetul de stat - Formularul 100 |
- lunar - contribuabilii care au următoarele obligații de plată la
bugetul de stat: - impozit pe venitul persoanelor fizice: impozit pe veniturile din dividende distribuite persoanelor fizice, impozit pe veniturile din dobânzi, impozit pe veniturile din premii, impozit pe veniturile din jocuri de noroc, impozit pe veniturile din transferul proprietăților imobiliare din patrimoniul personal, impozit pe veniturile din pensii, impozit pe veniturile din drepturi de proprietate intelectuală, impozit pe veniturile din arendarea bunurilor agricole, impozit pe veniturile din alte surse, datorat de persoanele fizice; - impozit pe veniturile obținute din România de nerezidenți; - taxa anuală de autorizare a jocurilor de noroc; - alte obligații de plată lunare prevăzute în OPANAF 587/2016 la anexa 4, cap. I, pct. 1, subpct. 1.1. |
Legea nr. 207/2015 art.155 alin.(2) |
| luni 26 ianuarie |
Depunerea Declarației privind obligațiile de plată a contribuțiilor
sociale, impozitului pe venit și evidența nominală a persoanelor
asigurate -
Formularul 112 - pentru luna precedentă - pentru trimestrul precedent |
- lunar, persoanele fizice și juridice care au calitatea de angajatori
sau sunt asimilate acestora, instituțiile prevăzute la art. 136 lit. d)
- f) din Codul fiscal, precum și persoanele fizice care realizează în
România venituri din salarii sau asimilate salariilor de la angajatori
din state care nu intră sub incidența legislației europene aplicabile în
domeniul securității sociale, precum și a acordurilor privind sistemele
de securitate socială la care România este parte. Până la data de 25 inclusiv a lunii următoare celei pentru care se plătesc veniturile din drepturi de proprietate intelectuală, venituri realizate în baza unor contracte de activitate sportivă, arendă, din asocieri cu persoane juridice contribuabili potrivit titlurilor II și III din Codul fiscal sau Legii nr. 170/2016, pentru care impozitul se reține la sursă, de plătitorii de venituri prevăzuți la art. 681 alin. (2), art. 72 alin. (2), art. 84 alin. (8), art. 125 alin. (8) - (9) din Codul fiscal. - trimestrial, până la data de 25 inclusiv a lunii următoare trimestrului, de plătitorii de venituri din salarii și asimilate salariilor prevăzuți la art. 80 alin. (2) din Codul fiscal, în calitate de angajatori sau de persoane asimilate angajatorului |
Legea nr. 227/2015 art.147 alin.(1) art. 151 alin. (8) art. 174 alin.
(5) art. 1741 alin. (5) OPANAF 2066/2025 Legea 227/2015 art. 147 alin. (4) |
| luni 26 ianuarie | Depunerea Declarației informative privind impozitul pe veniturile din transferul proprietăților imobiliare din patrimoniul personal, aferente semestrului precedent - Formularul 208 | Notarii publici |
Legea nr. 227/2015 art.113 OPANAF 1022/2562/2016 cu modificările și completările ulterioare |
| luni 26 ianuarie | Depunerea Declarației privind veniturile sub formă de salarii și asimilate salariilor din străinătate obținute de către persoanele fizice care desfășoară activitate în România - Formularul 224 | Persoanele fizice care își desfășoară activitatea în România, obțin venituri sub formă de salarii sau asimilate salariilor de la angajatori care nu au sediu social, sediu permanent sau reprezentanță în România și care datorează contribuțiile sociale obligatorii pentru salariații lor și care nu au încheiat cu angajatorul un acord referitor la obligația declarării și plății contribuțiilor sociale obligatorii | Legea nr. 227/2015 art. 82 alin.(2) OPANAF 3780/2017 |
| luni 26 ianuarie | Depunerea Decontului de taxă pe valoarea adăugată - Formularul 300 | Persoanele impozabile înregistrate ca plătitori de TVA conform art. 316 Legea nr. 227/2015 Lunar, trimestrial, semestrial, anual, după caz (vezi instrucțiunile de completare din formular). | Legea nr. 227/2015 art.323 alin.(1) OPANAF 2131/2025 |
| luni 26 ianuarie | Depunerea Decontului special de taxa pe valoarea adăugată - Formularul 301 | Persoanele menționate în instrucțiunile de completare a formularului, pentru fiecare secțiune. | Legea nr. 227/2015 art.324 alin.(2) OPANAF 592/2016 |
| luni 26 ianuarie | Depunerea Declarație privind sumele rezultate din ajustarea/corecția ajustărilor/regularizarea taxei pe valoarea adăugată - Formularul 307 |
- Persoana impozabilă beneficiară a transferului de active prevăzut la
art. 270 alin. (7) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal în
calitate de succesor al cedentului în ceea ce privește ajustarea
dreptului de deducere dacă nu este înregistrată în scopuri de TVA
conform art. 316 din Codul fiscal și nici nu se înregistrează în scopuri
de TVA ca urmare a transferului; - Locatarul/utilizatorul activelor corporale fixe achiziționate printr-un contract de leasing, dacă transferul dreptului de proprietate asupra bunurilor are loc după scoaterea din evidența persoanelor înregistrate în scopuri de TVA a locatarului/utilizatorului în baza prevederilor art. 310 alin. (7) din Codul fiscal; - Persoana impozabilă pentru care înregistrarea în scopuri de TVA a fost anulată conform art. 316 alin. (11) lit. a) - e) sau h) din Codul fiscal, care a efectuat ajustări incorecte sau nu a efectuat ajustările de taxă aferentă bunurilor de capital; - Persoana impozabilă pentru care înregistrarea în scopuri de TVA a fost anulată conform art. 316 alin. (11) lit. g) din Codul fiscal, care: 1. nu a efectuat ajustările de taxă prevăzute de lege în ultimul decont depus înainte de scoaterea din evidența persoanelor înregistrate în scopuri de TVA sau a efectuat ajustări incorecte, conform art. 270 alin. (4), art. 304, 305 sau 332 din Codul fiscal; 2. trebuie să efectueze regularizările/ajustările prevăzute la art. 280 alin. (6) din Codul fiscal și pct. 23 alin. (2) din normele metodologice, la art. 287 din Codul fiscal și pct. 25 alin. (4) din normele metodologice, precum și la pct. 67 alin. (12) din normele metodologice, pentru operațiuni realizate înainte de anularea înregistrării. |
OPANAF 793/2016 |
| luni 26 ianuarie | Depunerea Declarației privind taxa pe valoarea adăugată colectată datorată de către persoanele impozabile al căror cod de înregistrare în scopuri de taxă pe valoarea adăugată a fost anulat conform art.316 alin. (11) lit. a) - e), lit. g) sau lit. h) din Legea 227/2015 privind Codul fiscal - Formularul 311 |
- Potrivit art. 324 alin. (10) din Legea 227/2015 persoanele impozabile
al căror cod de TVA a fost anulat conform art. 316 alin. (11) lit. a) -
e) sau lit. h) din Legea 227/2015 și care efectuează în perioada în care
nu au cod valid de TVA livrări de bunuri/prestări de servicii și/sau
achiziții de bunuri și/sau de servicii care sunt obligate la plata
TVA. - Potrivit art. 324 alin. (11) din Codul fiscal, de către persoanele impozabile al căror codde înregistrare în scopuri de TVA a fost anulat, la cerere, conform prevederilor art. 316 alin. (11) lit. g) din Codul fiscal, care au aplicat sistemul TVA la încasare și care au efectuat livrări de bunuri/prestări de servicii înainte de anularea înregistrării în scopuri de TVA, dar a căror exigibilitate de taxă, potrivit sistemului TVA la încasare prevăzut de art. 282 alin. (3)-(8) din Codul fiscal, a intervenit în perioada în care persoanele impozabile nu au un cod valabil de TVA. |
OPANAF 188/2018 |
| luni 26 ianuarie | Depunerea Declarației recapitulative privind livrările/achizițiile/prestările intracomunitare - Formularul 390 VIES |
Contribuabilii înregistrați în scopuri de TVA conform art. 316 sau 317
din Legea 227/2015, pentru următoarele operațiuni: a) livrările intracomunitare scutite de taxă în condițiile prevăzute la art. 294 alin. (2) lit. a) și d) din Codul fiscal, pentru care exigibilitatea taxei a luat naștere în luna calendaristică respectivă; b) livrările de bunuri efectuate în cadrul unei operațiuni triunghiulare prevăzute la art. 276 alin. (5) din Codul fiscal efectuate în statul membru de sosire a bunurilor și care se declară drept livrări intracomunitare cu cod T, pentru care exigibilitatea de taxă a luat naștere în luna calendaristică respectivă; c) prestările de servicii prevăzute la art. 278 alin. (2) din Codul fiscal efectuate în beneficiul unor persoane impozabile nestabilite în România, dar stabilite în Uniunea Europeană, altele decât cele scutite de TVA în statul membru în care acestea sunt impozabile, pentru care exigibilitatea de taxă a luat naștere în luna calendaristică respectivă; d) achizițiile intracomunitare de bunuri taxabile, pentru care exigibilitatea de taxă a luat naștere în luna calendaristică respectivă; e) achizițiile de servicii prevăzute la art. 278 alin. (2) din Codul fiscal, efectuate de persoane impozabile din România care au obligația plății taxei conform art. 307 alin. (2), pentru care exigibilitatea de taxă a luat naștere în luna calendaristică respectivă, de la persoane impozabile nestabilite în România, dar stabilite în Uniunea Europeană; f) livrările intracomunitare de bunuri prevăzute la art. 315^1 alin. (8) lit. c) și d) din Codul fiscal, pentru care exigibilitatea taxei a luat naștere în luna calendaristică respectivă. * Declarația recapitulativă privind livrările/achizițiile/prestările intracomunitare se depune până la data de 25 inclusiv a lunii următoare celei în care ia naștere exigibilitatea taxei pentru operațiunile pentru care există obligația declarării, respectiv până la data de 25 inclusiv a lunii următoare celei în care sunt expediate sau transportate bunuri în cadrul regimului de stocuri la dispoziția clientului sau în care intervin modificări ale informațiilor furnizate. |
Legea nr. 227/2015 art. 325 OPANAF 705/2020 |
| luni 26 ianuarie | Depunerea Cererii de restituire a accizelor în cazul vânzărilor la distanță, pe trimestrul precedent - Anexa nr.39din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal | Vânzătorii pentru livrările efectuate în cadrul vânzării la distanță |
Legea nr. 227/2015 art.417 alin.(1) HG 1/2016 titlul VIII pct.139 alin.(21) |
| luni 26 ianuarie |
Depunerea Declarației informative privind livrările/prestările și
achizițiile efectuate pe teritoriul național de persoanele înregistrate
în scopuri de TVA -
Formular 394 Perioada de raportare este cea declarată pentru depunerea decontului de TVA, prevăzută la art.322 din Legea nr.227/2015 (lunar, trimestrial etc.) |
- Persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA în România
conform art. 316 din Codul fiscal, pentru livrările de bunuri/prestările
de servicii taxabile în România pentru care persoana obligată la plata
taxei este furnizorul/prestatorul conform art. 307 alin. (1) sau (7) din
Codul fiscal sau beneficiarul conform art. 331 din Codul fiscal; - Persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA în România conform art. 316 din Codul fiscal, care realizează achiziții de bunuri sau servicii taxabile pentru care locul livrării/prestării este în România conform art. 275, respectiv art. 278 din Codul fiscal, inclusiv achizițiile pentru care beneficiarul este obligat la plata TVA conform art. 307 alin. (2), (3), (5) și (6) și art. 331 din Codul fiscal, indiferent de data la care intervine exigibilitatea taxei. |
OPANAF 3769/2015 |
| sâmbătă 31 ianuarie | Depunerea Declarație specială de TVA (VAT Return One Stop Shop) - Formularul 398 |
- Potrivit art.314 alin.(7) din Codul fiscal (regimul Non-UE), până la
sfârșitul următoarei luni după încheierea fiecărui trimestru
calendaristic, persoana impozabilă nestabilită în Uniunea Europeană
trebuie să depună la organul fiscal competent, prin mijloace
electronice, o declarație specială de TVA, potrivit modelului stabilit
în anexa III la Regulamentul de punere în aplicare (UE) 2020/194 al
Comisiei din 12 februarie 2020 de stabilire a normelor detaliate de
aplicare a Regulamentului (UE) nr. 904/2010 al Consiliului în ceea ce
privește regimurile speciale pentru persoanele impozabile care prestează
servicii către persoane neimpozabile și care efectuează vânzări de
bunuri la distanță și anumite livrări interne de bunuri, publicat în
Jurnalul Oficial al Uniunii Europene, seria L, nr. 40 din 13 februarie
2020, indiferent dacă au fost sau nu prestate servicii pentru care se
utilizează regimul special reglementat de acest articol, în perioada
fiscală de raportare. - Potrivit art.315 alin.(6) din Codul fiscal (regimul UE), până la sfârșitul următoarei luni după încheierea fiecărui trimestru calendaristic, persoana impozabilă trebuie să depună la organul fiscal competent, prin mijloace electronice, o declarație specială de TVA, potrivit modelului stabilit în anexa III din Regulamentul de punere în aplicare (UE) 2020/194, indiferent dacă au fost sau nu efectuate livrări de bunuri sau dacă au fost sau nu prestate servicii pentru care se utilizează regimul special reglementat de acest articol. - Potrivit art.3152 alin.(18) din Codul fiscal (regimul special pentru vânzarea la distanță de bunuri importate din teritorii terțe sau țări terțe/schema de import), în cazul în care România este statul membru de înregistrare, persoana impozabilă care utilizează acest regim special sau intermediarul acesteia trebuie să depună, prin mijloace electronice, o declarație specială de TVA pentru fiecare lună, potrivit modelului stabilit în anexa III din Regulamentul de punere în aplicare (UE) 2020/194, indiferent dacă au fost sau nu efectuate vânzări la distanță de bunuri importate din teritorii terțe sau țări terțe în perioada fiscală de raportare. Declarația specială de TVA se depune până la sfârșitul următoarei luni după încheierea perioadei fiscale acoperite de declarație. În toate cele trei cazuri, sfârșitul următoarei luni după încheierea perioadei fiscale se consideră a fi ultima zi calendaristică a respectivei luni chiar dacă aceasta este o zi nelucrătoare. |
Legea nr. 227/2015 art.314 alin.(7), art.315 alin.(6), art.3152
alin.(18) OPANAF 1387/2021 |
| sâmbătă 31 ianuarie | Depunerea Declarației informative privind plățile transfrontaliere efectuate de prestatorii de servicii de plată - Formularul D396 |
Prestatorii de servicii de plată prevăzuți la art. 2 lit. a) - d) din
Legea nr. 209/2019 privind serviciile de plată și pentru modificarea
unor acte normative. Formularul se depune până cel târziu la sfârșitul lunii care urmează după expirarea trimestrului calendaristic la care se referă informațiile, care se consideră a fi ultima zi calendaristică a respectivei luni, chiar dacă aceasta este o zi nelucrătoare. |
Legea nr. 227/2015 art. 3212 alin. (7) OPANAF 825/2024 |
Conform art. 154 alin. (1) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură
fiscală, cu modificările și completările ulterioare: „Creanțele fiscale sunt
scadente la expirarea termenelor prevăzute de Codul fiscal sau de alte legi
care le reglementează”.
Astfel, pentru obligațiile fiscale declarate, termenele până la care se
efectuează plata sunt termenele de depunere ale respectivelor declarații,
excepție făcând impozitul pe venitul estimat/norma de venit a se realiza în
fiecare an fiscal, precum și pentru contribuțiile sociale declarate în Cap.
II "Date privind impozitul pe veniturile estimate/norma de venit a se
realiza în România și contribuțiile sociale datorate pentru anul ....." din
Declarația unică privind impozitul pe venit și contribuțiile sociale
datorate de persoanele fizice - Formularul 212, pentru care termenul de
plată este data de 25 mai a anului următor celui în care s-a depus
declarația.
Foto: Gemini
Toate articolele de pe acest site se pot distribui cu mențiunea sursei, punând linkul articolului sau al site-ului.
Alte subiecte pe aceeași temă:
- Calendar fiscal 2026 (informativ și automatizat) (varianta Microsoft
Excel).